Was ist die Zusammenfassende Meldung?

In der Praxis, in Deutschland

Die Zusammenfassende Meldung listet die betroffenen Umsätze aufgeschlüsselt nach der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des jeweiligen Kunden auf, damit die beteiligten Finanzverwaltungen die gemeldeten innergemeinschaftlichen Umsätze auf beiden Seiten der Grenze abgleichen können. Eine fehlerhafte oder vergessene Meldung wirkt sich nicht nur auf die Meldepflicht selbst aus, sondern kann auch die steuerfreie Behandlung der zugrunde liegenden innergemeinschaftlichen Lieferung infrage stellen, da diese Steuerbefreiung an eine korrekte Meldung geknüpft ist. Die Meldung erfolgt getrennt von der Umsatzsteuer-Voranmeldung und in der Regel mit einem eigenen Meldezeitraum, was in der Praxis leicht übersehen wird, wenn beide Meldungen nicht im selben Arbeitsschritt vorbereitet werden.

In Odoo

Odoo kann die Zusammenfassende Meldung aus den als innergemeinschaftlich gekennzeichneten Ausgangsumsätzen ableiten, sofern die Kundendatensätze mit einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinterlegt sind. Fehlt diese Kennzeichnung bei einem Kunden oder wird sie falsch gesetzt, taucht der Umsatz in der Meldung gar nicht oder an der falschen Stelle auf, ohne dass dies beim Buchen der Rechnung auffällt.

Häufige Fehler

• Eine innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei zu behandeln, ohne die zugehörige Zusammenfassende Meldung abzugeben.
• Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Kunden nicht zu prüfen, bevor eine Lieferung als innergemeinschaftlich gemeldet wird.
• Die Meldezeiträume der Zusammenfassenden Meldung und der Umsatzsteuer-Voranmeldung zu verwechseln.