GlossarSteuern
Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?
Das Reverse-Charge-Verfahren kehrt die Steuerschuldnerschaft um: Nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer und führt sie an sein Finanzamt ab. Es gilt in Deutschland sowohl für bestimmte grenzüberschreitende Leistungen als auch für einzelne, gesetzlich festgelegte inländische Leistungskategorien.
In der Praxis, in Deutschland
Bei einer Leistung, die dem Verfahren unterliegt, stellt der leistende Unternehmer eine Rechnung ohne ausgewiesene Umsatzsteuer aus und weist stattdessen auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers hin. Der Empfänger meldet die Steuer in seiner eigenen Voranmeldung an und kann sie, sofern er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist, im selben Zug wieder als Vorsteuer geltend machen, was für ihn wirtschaftlich neutral ist. Das Verfahren betrifft in Deutschland nicht jede Dienstleistung, sondern nur die im Gesetz ausdrücklich genannten Fälle, etwa bestimmte Bauleistungen oder Lieferungen bestimmter Waren zwischen Unternehmen; außerhalb dieser Fälle bleibt es bei der gewöhnlichen Rechnungsstellung mit ausgewiesener Steuer. Es handelt sich um ein eigenständiges deutsches Regelwerk, das Sie nicht mit vergleichbaren Mechanismen anderer Länder gleichsetzen sollten, auch wenn das zugrunde liegende Prinzip ähnlich ist.
In Odoo
Odoo benötigt für Umsätze, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen, eine eigene Steuerposition, die weder Umsatzsteuer auf der Ausgangsrechnung ausweist noch automatisch Vorsteuer beim Empfänger unterstellt. Wird versehentlich die gewöhnliche Steuerposition verwendet, weist die Rechnung Umsatzsteuer aus, obwohl der Empfänger sie eigentlich selbst anmelden müsste.
Häufige Fehler
- Eine dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegende Leistung mit ausgewiesener Umsatzsteuer abzurechnen.
- Das Verfahren auf Leistungen anzuwenden, die gesetzlich gar nicht dafür vorgesehen sind.
- Ausländische Reverse-Charge-Regelungen unbesehen auf den deutschen Fall zu übertragen.
Diese Definitionen dienen der Orientierung und ersetzen keine fachliche Beratung. Jeder Eintrag trägt sein Datum der letzten Aktualisierung. Abgabefristen stehen hier nicht: sie ändern sich jährlich.