Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz?

In der Praxis, in Deutschland

Ausgangspunkt ist grundsätzlich die Handelsbilanz, aus der die Steuerbilanz durch gezielte Anpassungen abgeleitet wird, sogenannte Abweichungen, statt dass beide Bilanzen unabhängig voneinander neu aufgestellt würden. Solche Abweichungen entstehen zum Beispiel bei Rückstellungen, bei der Abschreibung von Anlagevermögen oder bei bestimmten Wertansätzen, für die das Steuerrecht andere Grenzen setzt als das Handelsrecht. Ein und derselbe Geschäftsvorfall kann deshalb in der Handelsbilanz einen höheren oder niedrigeren Gewinn ausweisen als in der Steuerbilanz, ohne dass eine der beiden Bilanzen deshalb falsch wäre. Für die Körperschaftsteuererklärung und die E-Bilanz zählt die Steuerbilanz beziehungsweise die um steuerliche Korrekturen angepasste Handelsbilanz, während sich die Gesellschafter für ihre Informationszwecke an der Handelsbilanz orientieren.

In Odoo

Odoo führt in der Regel eine einzige Buchführung, aus der die Handelsbilanz unmittelbar abgeleitet wird; die Überleitung zur Steuerbilanz erfolgt meist außerhalb von Odoo als gesonderte Anpassungsrechnung. Es empfiehlt sich, die wiederkehrenden Abweichungen zwischen beiden Bilanzen dokumentiert zu halten, damit Sie sie bei jedem Jahresabschluss nachvollziehen können, statt sie jedes Mal neu zu ermitteln.

Häufige Fehler

• Handelsbilanz und Steuerbilanz als identisch zu behandeln, ohne die notwendigen Abweichungen zu prüfen.
• Wiederkehrende Abweichungen nicht zu dokumentieren, sodass sie jedes Jahr erneut mühsam ermittelt werden.
• Eine Wertänderung in der Steuerbilanz vorzunehmen, ohne die entsprechende Position in der Handelsbilanz nachvollziehen zu können.